9月5日，國家金融監督管理總局發布《關于個人稅收遞延型商業養老保險試點與個人養老金銜接有關事項的通知》（以下簡稱《通知》），決定開展個人稅收遞延型商業養老保險（以下簡稱“個稅遞延型養老保險”）試點與個人養老金銜接工作，要求個稅遞延型養老保險試點公司有序開展個稅遞延型養老保險試點業務與個人養老金銜接，原則上于2023年底前完成各項工作。

為何銜接

個稅遞延型養老保險，是指享受國家稅收優惠政策的商業養老保險產品。個人購買個稅遞延型養老保險的支出，允許在一定標準內進行稅前扣除。

2018年，我國在上海、福建和蘇州工業園三地實施個稅遞延型養老保險試點。目前共有23家保險公司參與試點，累計實現保費收入6億元左右，參保人數超過5萬人。

相關業內人士表示，作為第三支柱養老保險的“探路者”，個稅遞延型養老保險試點幾年來，讓公眾加深了對第三支柱養老和養老儲備重要性的認識。2022年11月，個人養老金制度正式實施啟動，同樣是提供特定稅收激勵，支持個人自愿補充養老儲蓄。實現兩者的銜接，可避免重復建設，降低運營成本，同時有利于保護個稅遞延型養老保險投保人的利益。

如何銜接

根據《通知》，試點公司應當支持尚未進入養老年金領取階段的投保人，在完成個人養老金賬戶開立及個人養老金資金賬戶開立或者指定后，提出的將個稅遞延型養老保險保單變更為個人養老金個稅遞延型養老保險保單的申請。

為了支持個稅遞延型養老保險試點與個人養老金銜接，《通知》要求，中國銀行保險信息技術管理有限公司（以下簡稱“銀保信公司”）統籌做好個稅遞延型養老保險保單信息確認工作，自《通知》印發之日起3個工作日內，銀保信公司根據個稅遞延型養老保險信息平臺信息向各試點公司提供其個稅遞延型養老保險保單信息，包括投保人基本信息、繳費信息等。

自2023年9月1日起，銀保信公司關閉個稅遞延型養老保險信息平臺保險合同新單接口，停止個稅遞延型養老保險投保人新開戶功能，停止向投保人出具個稅遞延型養老保險稅收扣除憑證。

與此同時，試點公司停止向新客戶銷售個稅遞延型養老保險產品，支持將個稅遞延型養老保險保單變更為個人養老金個稅遞延型養老保險保單。

有序推進

為了確保銜接工作有序推進，《通知》要求，試點公司應當通過其官方網站進行為期三個月的公告，并依次采取電話、短信、書面三種方式的其中一種，對銜接工作中的時間安排、各種流程、政策以及與保護投保者權益相關的事項進行告知。

值得關注的是，個稅遞延型養老保險與個人養老金每年1.2萬元的稅優額度是共享的，即使同時參與兩者，也最多只能享受1.2萬元的抵稅優惠額度。

對此，《通知》要求，收到投保人保單變更申請后，試點公司應當提示其對2022年和2023年兩個年度的個稅遞延型養老保險繳費和個人養老金資金賬戶繳費進行核對，如當年上述兩項繳費合計超過1.2萬元的，投保人可以持相關繳費證明申請退還個稅遞延型養老保險超額部分保費。試點公司應當取得投保人對是否需要向其退還部分保費的確認。

上述業內人士表示，試點公司要加強與投保人溝通，確認相關信息，讓投保人了解目前的投保狀態、將稅延養老保險保單轉化為個人養老金保單的流程、其他的保單處理方式，確保銜接工作穩妥有序推進。      據《中國銀行保險報》