8月2日，金融監(jiān)管總局發(fā)布《保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法（征求意見稿）》（以下簡(jiǎn)稱《征求意見稿》），并向社會(huì)公開征求意見。

借鑒商業(yè)銀行監(jiān)管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，《征求意見稿》對(duì)固定收益類、權(quán)益類、不動(dòng)產(chǎn)類資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了完善，對(duì)金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)分類提出了穿透要求。“按照資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)確定資產(chǎn)的分類范圍，有利于全面評(píng)估保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量。”金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人表示。

在固定收益類資產(chǎn)方面，《征求意見稿》按照其風(fēng)險(xiǎn)程度分為五檔，分別為正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。

具體來看，本金、利息或收益逾期超過90天即歸為次級(jí)類，超過270天歸為可疑類，超過360天歸為損失類；資產(chǎn)已發(fā)生信用減值即歸為次級(jí)類，減值準(zhǔn)備占其賬面余額50%以上歸為可疑類，減值準(zhǔn)備占其賬面余額90%以上歸為損失類。

同時(shí)，《征求意見稿》增加了利益相關(guān)方風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、抵質(zhì)押物質(zhì)量等內(nèi)容，豐富風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)外部因素。

在權(quán)益類資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)類資產(chǎn)方面，《征求意見稿》對(duì)其實(shí)行三分類法，即正常類、風(fēng)險(xiǎn)類、損失類，后兩類合稱風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

《征求意見稿》明確了權(quán)益類資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)類資產(chǎn)的定性和定量標(biāo)準(zhǔn)，要求穿透識(shí)別被投資企業(yè)或不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目相關(guān)主體的風(fēng)險(xiǎn)狀況，根據(jù)底層資產(chǎn)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)情形占比以及預(yù)計(jì)損失率指標(biāo)來判斷資產(chǎn)分類檔次。

對(duì)于保險(xiǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的運(yùn)用，《征求意見稿》明確要求保險(xiǎn)公司重點(diǎn)關(guān)注不良資產(chǎn)或風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、頻繁下調(diào)分類的資產(chǎn)，以及公允價(jià)值長(zhǎng)期低于賬面價(jià)值的長(zhǎng)期股權(quán)投資等資產(chǎn)，動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)，深入分析風(fēng)險(xiǎn)成因，充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)防范及處置措施。

《征求意見稿》明確，保險(xiǎn)公司進(jìn)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的頻率應(yīng)不低于每半年一次。當(dāng)出現(xiàn)影響資產(chǎn)質(zhì)量的重大不利因素時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果。

同時(shí)，保險(xiǎn)公司將不良資產(chǎn)上調(diào)至正常類或關(guān)注類，以及將風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)上調(diào)至正常類時(shí)，資產(chǎn)應(yīng)至少連續(xù)6個(gè)月符合相應(yīng)資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，并履行風(fēng)險(xiǎn)分類審批程序。

根據(jù)《征求意見稿》，保險(xiǎn)公司應(yīng)建立投資職能部門負(fù)責(zé)初評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門負(fù)責(zé)復(fù)核、董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審批的工作機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)分類過程的獨(dú)立性，以及分類結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性。

保險(xiǎn)公司委托保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司投資的，由保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司投資職能部門進(jìn)行初評(píng)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門進(jìn)行復(fù)核，出具經(jīng)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司審批后的風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，并及時(shí)報(bào)送保險(xiǎn)公司；整體風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果應(yīng)由保險(xiǎn)公司的董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)最終審批。同時(shí)，《征求意見稿》增加外部約束，新增審計(jì)條款，要求保險(xiǎn)公司進(jìn)行內(nèi)外部審計(jì)，壓實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)責(zé)任。

此外，《征求意見稿》明確，保險(xiǎn)公司金融資產(chǎn)的減值認(rèn)定和處理等應(yīng)與保險(xiǎn)公司適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持一致。

據(jù)《中國(guó)銀行保險(xiǎn)報(bào)》